De la 1 august 2025, noile cote de TVA de 11% și 21% vor intra în vigoare – companiile trebuie să actualizeze urgent sistemele ERP și casele de marcat
Începând cu data de 1 august 2025, companiile din România vor trebui să aplice noile cote de TVA de 11% și 21%, conform modificărilor legislative recente. Această schimbare implică o serie de ajustări urgente în sistemele informatice de gestiune, cum sunt ERP-urile (Enterprise Resource Planning), precum și în casele de marcat, care trebuie să emită bonuri fiscale cu noile cote de TVA.
Obligațiile firmelor privind adaptarea sistemelor informatice
Pentru a respecta noile reglementări fiscale, companiile sunt obligate să își reconfigureze rapid sistemele ERP astfel încât să poată calcula și aplica corect noile cote de TVA începând cu 1 august 2025. În același timp, casele de marcat electronice trebuie programate să reflecte aceste cote actualizate, iar emiterea bonurilor fiscale să fie conformă cu noile cerințe.
Este important de subliniat că, deși noile cote sunt stabilite, există încă incertitudini legate de aplicabilitatea cotei reduse de 11%. Momentan, normele metodologice care vor detalia exact pentru ce produse și servicii se aplică această cotă nu au fost publicate. Acest aspect creează o provocare majoră pentru companii, care trebuie să se pregătească pentru modificări, dar nu au toate informațiile necesare.
Normele metodologice – cheia clarificărilor privind cota redusă
Consultantul fiscal Nadia Oanea, fondatoare a firmei Tax & Training, atrage atenția asupra faptului că este esențială apariția unor norme metodologice clare pentru aplicarea noilor cote de TVA. Aceste norme vor fi emise printr-un ordin comun al Ministerului Finanțelor și Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale, care va stabili:
-
Produsele agricole (alimente, animale, păsări vii) pentru care se aplică cota redusă de 11%.
-
Îngrășămintele, pesticidele, semințele și alte produse agricole destinate însămânțării sau plantării.
-
Prestările de servicii legate de producția agricolă.
Aceste reglementări vor conține și codurile NC (Nomenclatura Combinată) care vor defini cu precizie care produse și servicii beneficiază de cota redusă.
Impactul asupra cash-flow-ului și prefinanțarea TVA
În situațiile în care ingredientele sau materiile prime sunt cumpărate cu o cotă de TVA de 21%, iar produsul final se va vinde cu o cotă redusă de 11%, firmele trebuie să gestioneze cu atenție fluxul de numerar. Va fi nevoie de o regândire a cash-flow-ului pentru a asigura prefinanțarea TVA deductibilă, până la momentul rambursării acesteia de către stat. Aceasta poate pune presiune pe lichiditatea firmelor, în special pe cele din domeniul alimentar și agricol.
Regularizarea cotei de TVA în cazul avansurilor
Nadia Oanea explică și situațiile de regularizare a TVA, care apar dacă s-au încasat avansuri înainte de 31 iulie 2025, dar livrările sau prestările se efectuează după această dată. În acest caz, se aplică cota de TVA valabilă la data livrării efective.
Un exemplu concret este cazul serviciilor de cazare achiziționate cu plata în avans, când cota TVA era 9%, dar serviciul este prestat efectiv după 1 august 2025, când cota TVA devine 11%. Prestatorul va trebui să facă regularizarea TVA. Modalitatea în care această regularizare va fi suportată de prestator sau inclusă în prețul final depinde de clauzele contractuale, în special dacă TVA era inclusă în prețul agreat sau era adăugată separat.
Schimbări majore în structura cotelor de TVA – ce prevede Legea nr. 141/2025?
Legea nr. 141/2025 introduce modificări semnificative în legislația fiscală, în special în ceea ce privește taxele pe valoarea adăugată:
-
Cota redusă de 5% a fost eliminată și majorată la 11% pentru toate livrările care anterior beneficiau de această cotă.
-
Cota de 9% a fost în mare parte majorată la 11%, cu anumite excepții.
-
Cota standard de TVA a fost majorată de la 19% la 21%.
De asemenea, anumite livrări au fost trecute la cota de 21%, printre care:
-
Cozonacii, biscuiții și hrana pentru albine cu conținut ridicat de zahăr (peste 10 g/100 g).
-
Semințele, hrana pentru albine, plantele și alte ingrediente utilizate pentru prepararea alimentelor.
-
Livrările de clădiri și terenuri către primării pentru atribuirea cu chirie subvenționată.
-
Livrările de locuințe cu suprafața utilă de până la 120 mp și o valoare de până la 600.000 lei, cu aplicarea unor măsuri tranzitorii pe 12 luni.
-
Instalarea sistemelor de energie verde, precum panouri fotovoltaice, pompe de căldură și alte echipamente eficiente energetic.
-
Serviciile de acces la bâlciuri, parcuri de distracții și alte evenimente culturale sau sportive.
Pentru toate livrările și prestările care erau supuse cotei de 19% până la 31 iulie 2025, de la 1 august se aplică cota majorată de 21%.
Concluzii și recomandări pentru companii
Este esențial ca firmele să se pregătească rapid pentru aceste schimbări majore din domeniul TVA. Adaptarea sistemelor ERP și a caselor de marcat este vitală pentru a evita problemele în evidența fiscală și pentru a asigura conformitatea cu legislația în vigoare.
De asemenea, firmele trebuie să monitorizeze îndeaproape apariția normelor metodologice și să înțeleagă cu atenție impactul financiar al modificărilor asupra fluxului de numerar și asupra prețurilor practicate.